Standpunkt: Infothek / Steuernachrichten

Steuernachrichten

Verwaltung stoppt Prozesskosten

In der letzten Ausgabe des Mandantenjournals haben wir von einer gelockerten steuerlichen Rechtsprechung berichtet: Der BFH hatte die Voraussetzungen wesentlich erleichtert, nach denen Zivilprozesskosten steuerlich abzugsfähig sind. Die Finanzverwaltung hat jetzt diese Erleichterung leider gestoppt. Nach deren Verlautbarung träte dieser Sachverhalt nämlich in einer erheblichen Anzahl von Fällen auf. Die Beamten bemängeln, dass der Finanzverwaltung [...]

Erststudium: Aus für Absetzbarkeit

Im Juli letzten Jahres lockerte das oberste deutsche Steuergericht die Möglichkeit der steuerlichen Absetzbarkeit von Kosten für ein Erststudium und für eine erstmalige Berufsausbildung. Nur fünf Monate später wurde die Erleichterung vom Gesetzgeber wieder einkassiert. Eine Medizinstudentin wollte die Kosten für ein nach dem Abitur aufgenommenes Erststudium als vorweggenommene Werbungskosten geltend machen. Sie war im [...]

Das neue zentrale Testamentsregister

Zum Jahreswechsel wurde das neue Testamentsregister (ZTR) eingeführt. Erben kommen damit schneller und sicherer an den Nachlass. Die Klärung einer Erbschaft kann sich oft lange hinziehen. Testamente können zwar bei einem Amtsgericht oder Notar hinterlegt werden, ein zentrales Register darüber gab es aber bisher nicht. Das ist zukünftig anders. Denn die Bundesnotarkammer wurde beauftragt, ein [...]

Anlage EÜR ist Pflicht

Die strikte Einreichung eines amtlichen Vordrucks für die Einnahmenüberschussrechnung (EÜR) kann die Finanzbehörde auch mit Zwangsmitteln durchsetzen. So lautet eine neue Entscheidung des Bundesfinanzhofs. Ein Schmied erstellte zur Gewinnfeststellung zulässigerweise eine EÜR. Diese reichte er in Papierform beim Finanzamt ein. Er weigerte sich aber, die Daten auf das amtlich vorgeschriebene Formular, die sogenannte Anlage EÜR [...]

So tanken Sie steuerfrei

Überlässt der Arbeitgeber seinem Arbeitnehmer eine Tankkarte mit Höchstbetrag, ermöglicht das den steuerfreien Bezug von Kraftstoff. So lautet ein bürgerfreundliches Urteil des Bundesfinanzhofs. Die vorher restriktivere Auffassung der Finanzämter wurde damit aufgehoben.  Eine Rechtsanwaltsgesellschaft hatte ihren Arbeitnehmern eingeräumt, bei einer Tankstelle auf Kosten des Arbeitgebers gegen Vorlage einer elektronischen Karte zu tanken. Auf der Karte [...]

Sachspenden

Sachspenden sind immer wieder Gegenstand für Anfragen von Unternehmern. Die steuerlichen Folgen und Wahlmöglichkeiten werden im Folgenden ausgeführt. Verbuchung beim Spender Ein betrieblich erfasster Gegenstand soll einer gemeinnützigen Organisation vermacht werden. Wegen Ausscheiden aus dem Betriebsvermögen ist deshalb eine Entnahme zu buchen. Die Bewertung hat mit dem Teilwert zu erfolgen. Das ist der Wert, den [...]

Umkehrhypothek

In Deutschland ist die selbst bewohnte Immobilie eine beliebte Anlage- und Wohnform. Die Eigentümer haben sich sinnvollerweise auf die Entschuldung der eigenen Wohnung/Haus konzentriert. Oft wird dann auch eine Altersversorgung aus anderen Quellen vernachlässigt oder die Rentenbezüge reichen zur Erhaltung des Lebensstandards eben nicht aus. Hier bietet die Umkehrhypothek eine Lösung. Durch das Modell kann [...]

Der Chi-Quadrat-Test

Eine allein auf statistische Wahrscheinlichkeiten, dem sog. Qui-Quadrat-Test gestützte Schätzung von Umsätzen ist nach dem Urteil eines Finanzgerichts nicht rechtmäßig. Bei der Betriebsprüfung eines Friseur­salons wurde durch den Qui-Quadrat-Test festgestellt, dass die Tageseinnahmen bestimmte Zahlen häufiger als nach der statistischen Gleichverteilung aufwiesen. Zusätzlich wurde bemängelt, dass die Kassenführung durch das Computer-Programm Lexware formell nicht ordnungsgemäß [...]

Steuervorteil Adoption?

In der Erbschaftsteuer bestehen große Unterschiede zwischen Übertragungen an Kinder und solchen an weiter oder gar nicht verwandte Personen. Das wirft die Frage auf, ob die Adoption von Begünstigten Vorteile hat. Der Freibetrag für Schenkungen oder Erbschaften beträgt bei Kindern aktuell  400.000 €, bei Neffen, Nichten oder anderen fremden Personen dagegen nur 20.000 €. Auch [...]

Kündigungsgrund: Geschäftsidee!

Die Kündigung von Wohnraum ist nicht nur bei geplanter Wohnnutzung zulässig, sondern auch dann, wenn ein enger Verwandter des Vermieters die Räume gewerblich nutzen will. Nach den Vorschriften des BGB kann der Vermieter von Wohnräumen Mieter nur kündigen, wenn berechtigtes Interesse an der Beendigung eines Mietverhältnisses besteht. Das liegt vor, wenn der Vermieter die Räume [...]

Verluste aus Lebensversicherungen

Immer öfter werden Lebensversicherungen vor dem Ende der Laufzeit zurückgekauft. Wir zeigen Ihnen, wann etwaige Verluste steuerlich geltend gemacht werden können. Überschüsse aus ab 1.1.2005 privat abgeschlossenen Lebensversicherungen müssen versteuert werden. Der Steuerpflicht unterliegt der Differenzbetrag zwischen der Auszahlung der Versicherung und der Summe der auf sie entrichteten Beiträge. Läuft die Versicherung mindestens 12 Jahre [...]

Steuern sparen beim PC-Kauf

Jeder möchte den privat angeschafften PC oder Laptop steuerlich geltend machen. Das Finanzgericht ­Baden Württemberg stellte jetzt fest, wann und in welchem Umfang das möglich ist. Ein privat gekaufter, in der Wohnung aufgestellter Computer kann ein steuerlich anzuerkennendes Arbeitsmittel sein. Die Anschaffungskosten können voll als Werbungskosten abziehbar sein, wenn die private Nutzung 10 % nicht [...]

Rechnungsformalien zur Umsatzsteuer

Der Abzug von in Rechnung gestellter Umsatzsteuer aus Lieferantenrechnungen ist häufig ein Streitpunkt mit dem Fiskus. Sind nämlich nicht alle einschlägigen Kriterien genauestens beachtet, kann das dazu führen, dass die enthaltene Vorsteuer nicht anerkannt wird. Auf zwei wichtige Formalien wollen wir Sie hinweisen: Fortlaufende Rechnungsnummer Laut Gesetz muss jede Rechung eine nur einmal vergebene Rechnungsnummer [...]

Freiberufler auch ohne Studium

Auch ohne Studium kann man einen ingenieurähnlichen Beruf ausüben. Damit gilt man als Freiberufler und unterliegt nicht der Pflicht zur Entrichtung von Gewerbesteuer. Ein Autodidakt hatte im Auftrag freiberuflich tätiger Ingenieurbüros jahrelang als Bauleiter selbständig und eigenverantwortlich gearbeitet. Die Finanzbehörde lehnte es ab, ihn allein aufgrund seiner ausgeübten Tätigkeit als Freiberufler anzuerkennen. Sie argumentierte, er [...]

Einschränkung bei Familienheimfahrten

Umgekehrte Familienheimfahrten des Ehepartners vom Ort des Familienwohnsitzes an den Beschäftigungsort des anderen Ehegatten sind steuerlich nicht absetzbar. So lautet der Tenor eines neuen Urteils des Bundesfinanzhofs. Dem Urteil lag folgender Fall zugrunde: Ehegatten hatten den Familienwohnsitz in A, wo auch der Ehemann arbeitete und wohnte. Die Ehefrau war in B nichtselbständig tätig. Hier lebte [...]

Der Umsatzsteuer-Clou

Vermieter von Büros oder Gewerberäumen haben Vorteile, wenn sie mit Umsatzsteuer (USt) vermieten. Grundsätzlich unterliegt die Vermietung von Gebäuden nicht der Umsatzsteuer. Der Vermieter kann aber auf die Umsatzsteuerfreiheit verzichten (Option). Voraussetzung dafür ist, dass er die Räumlichkeiten einem anderen Unternehmer für dessen Firma überlässt und dieser die Räume ausschließlich für Umsätze verwendet, die einen [...]

Sanieren: Aus für Begünstigung

Laut neuem Jahressteuergesetz werden Steuerminderungen bei haushaltsnahen Dienstleistungen künftig für Sanierungsmaßnahmen ausgeschlossen, für die zinsverbilligte öffentliche Darlehen gewährt oder steuerfreie Zuschüsse in Anspruch genommen werden. Dazu zählen Arbeiten, die nach dem CO2-Gebäudesanierungsprogramm der KfW gefördert wurden, geförderte Maßnahmen zur energetischen Renovierung, Erhaltung und Modernisierung sowie ähnliche Förderprogramme der einzelnen Bundesländer. Durch die neue Regelung soll [...]

Verluste bei wesentlichen Beteiligungen

Der Gesetzgeber hat eine Begünstigung bei Verlusten aus wesentlichen Beteiligungen gekippt. Nach den ab 2009 geltenden Regelungen sind alle Einnahmen und Vermögensmehrungen aus privat gehaltenen Aktien und sonstigen Wertpapieren zu versteuern. Verluste aus dem Verkauf der Anteile kann man steuerlich geltend machen, jedoch nur durch Saldierung mit Gewinnen aus Wertpapieren. Eine Verrechnung der Verluste mit [...]

Spekulieren mit dem Gebrauchten

Ist der Kauf und Verkauf eines Gebrauchtwagens ein Spekulationsgeschäft, das bei Verlusten steuerlich geltend gemacht werden kann? Ja, meinte noch 2008 der Bundesfinanzhof. Aufgrund einer Gesetzesänderung würde das Urteil heute jedoch anders ausfallen. Ein Prozess vor dem Bundesfinanzhof zeigte 2008 interessante steuerliche Perspektiven auf: Der Kläger hatte sich einen Gebrauchtwagen gekauft und zehn Monate später [...]

Müssen auch Sie jetzt eine zusätzliche Steuerbilanz erstellen?

Seit Inkrafttreten des neuen Bilanzmodernisierungsgesetzes können Gewerbetreibende sich in bestimmten Fällen nicht darauf beschränken, eine Einheitsbilanz aufzustellen, die zugleich Handels- wie Steuerbilanz ist. Wir zeigen, welche Firmen betroffen sind. Kapitalgesellschaften wie AG und GmbH müssen Handelsbilanzen aufgrund ihrer Rechtsform immer erstellen. Gewerbetreibende sind hingegen nur dann betroffen, wenn ihr Betrieb an zwei aufeinander folgenden Stichtagen [...]

Der Fluch der EDV

Laut einer Verlautbarung des Bundesministeriums der Finanzen müssen die Daten über elektronisch erfasste Bargeldeinnahmen künftig digital aufbewahrt werden. Dass die Daten verfügbar bleiben, ist Aufgabe des Steuerpflichtigen. Der Fiskus entdeckt die Vorteile digitaler Datenverarbeitung: Betriebsprüfer konzentrieren sich mehr und mehr auf alles, was elektronisch auswertbar ist. Insbesondere Gastronomie, Einzelhandel und Taxiunternehmer bekommen das jetzt zu [...]

Eigenauskunft jetzt kostenfrei

Seit April sind Eigenauskünfte bei Auskunfteien wie Schufa, Creditreform oder Bürgel kostenfrei. Einmal im Jahr können sich Unternehmen und Privatpersonen die über sie verfügbaren Daten umsonst zuschicken lassen. Privatpersonen Notwendig für die Eigenauskunft ist ein Antrag, der entweder per Mail, Fax oder per Post eingereicht werden kann. Die Schufa nimmt nur schriftliche Anträge entgegen. Einen [...]

Investitionsabzug bei Pkw

Bei Planung einer zukünftigen Investition kann man unter bestimmten Voraussetzungen einen den Gewinn mindernden Investitionsabzug bilden. Unter anderem ist es notwendig, dass das neue Wirtschaftsgut ausschließlich oder fast ausschließlich (90 %) beruflich genutzt wird. Bei einem Pkw ist der Nachweis nur durch Vorlage eines Fahrtenbuchs möglich. Einem Steuerpflichtigen hatte das Finanzamt die Bildung des Abzugsbetrags [...]

Aus für die Selbstanzeige?

Die Regierungskoalition will schärfer gegen Steuerhinterziehung vorgehen und dabei das Instrument der strafbefreienden Selbstanzeige neu regeln. Sie fürchtet ansonsten Missbrauch. Die Finanzämter in Deutschland erleben derzeit einen drastischen Anstieg von Selbstanzeigen. Die Möglichkeit, Steuervergehen zu melden und dafür straffrei auszugehen, soll den Beteiligten einen Anreiz zur Berichtigung unzutreffender oder unvollständiger Angaben geben und dem Staat [...]

Mehr Lohn mit Minijobrente

Bei der Beschäftigung von Minijobbern tritt oft das Problem auf, dass Lohn und Arbeitszeit nicht erhöht werden können, weil das Arbeitsverhältnis ab einer Grenze von 400 € sozialversicherungspflichtig wird. Einen möglichen Ausweg bietet die Minijobrente für Minijobber, soweit sie nicht woanders sozialversicherungspflichtig beschäftigt sind. Bei der Minijobrente schließt der Arbeitgeber eine betriebliche Altersversorgung für den [...]

Künstlersozialabgabe für Kreative nicht vergessen!

Jedes Unternehmen, das nicht nur gelegentliche künstlerische oder andere kreative Leistungen von selbständigen Unternehmern bezieht, muss auf die Summe der gezahlten Honorare eine Künstlersozialabgabe entrichten. Was viele nicht wissen: Fällig wird sie auch bei Beschäftigung von Webdesignern oder Fotografen. Die Abgabe muss nicht nur für die klassischen Künstlerberufe wie Maler, Schriftsteller, Musiker und Schauspieler entrichtet [...]

Rentenbeiträge: Auch Nebenberufler müssen zahlen

Eine selbständige Tätigkeit, die neben einer abhängigen Beschäftigung ausgeübt wird, kann der Rentenversicherungspflicht unterliegen. Das entschied kürzlich das oberste Sozialgericht. Ein im Nebenberuf als Handelsvertreter tätiger Mann hatte gegen die Forderung der Rentenkasse auf zusätzliche Beitragszahlung für seine selbständige Tätigkeit geklagt. Der Kläger war im Hauptberuf abhängig beschäftigt und unterlag deshalb bereits der Rentenversicherungspflicht. Wie [...]

Betriebsfahrzeuge: Neuregelung für Zweitwagen

Viele Unternehmer nutzen ihre Betriebsfahrzeuge auch zu privaten Zwecken. Nach einer neuen Bestimmung muss die dadurch entstehende Nutzungsentnahme nicht wie bisher nur aus dem Fahrzeug mit dem höchsten Listenpreis, sondern aus allen Fahrzeugen berechnet werden. Die 1 %-Regel Wird ein zum Betriebsvermögen gehörendes Fahrzeug zu mehr als 50 % betrieblich genutzt, ist sein privater Nutzungsanteil [...]

Fristverlängerung mit Schikanen

Laut einem Schreiben des Finanzministeriums sollen bestimmte Umsatzsteuerguthaben nicht mehr bei der Voranmeldung, sondern erst mit der Jahreserklärung ausbezahlt werden. Das kann erhebliche Auswirkungen auf die Liquidität von betroffenen Unternehmen haben. Betroffen sind etwaige Guthaben, die durch den Abzug einer Sondervorauszahlung bei der letzten Voranmeldung des Jahres (regelmäßig im Dezember) entstehen können. Jeder Unternehmer kann [...]

Unternehmensteuerreform II

Unternehmensteuerreform II: Senkung der Körperschaftsteuer und Neuorganisation der Gewerbesteuer: Das sind die Eckpunkte der Unternehmensteuerreform, die 2008 in Kraft treten wird. Die Reform soll Deutschland für Investoren interessanter machen und deutsche Unternehmen entlasten. Doch geringeren Steuersätzen stehen breitere Bemessungsgrundlagen und der Wegfall vieler Vergünstigungen gegenüber. Seit der Zustimmung des Bundesrats Anfang Juli ist es beschlossene [...]

Unternehmensteuerreform I

Unternehmensteuerreform I: Senkung der Körperschaftsteuer und Neuorganisation der Gewerbesteuer: Das sind die Eckpunkte der Unternehmensteuerreform, die 2008 in Kraft treten wird. Die Reform soll Deutschland für Investoren interessanter machen und deutsche Unternehmen entlasten. Doch geringeren Steuersätzen stehen breitere Bemessungsgrundlagen und der Wegfall vieler Vergünstigungen gegenüber. Seit der Zustimmung des Bundesrats Anfang Juli ist es beschlossene [...]